⌚ Mis à jour le 11 mars 2025
Chefs d’entreprise, indépendants, dirigeants de TPE et PME, la loi de finances 2025 apporte son lot de nouveautés qui vont impacter votre activité ! Après un parcours législatif mouvementé, les nouvelles règles fiscales et sociales sont désormais claires. TVA, charges sociales, impôt sur les sociétés, aides à la création d’entreprise, fiscalité des locations meublées… Certains dispositifs évoluent, d’autres disparaissent.
Quels sont les changements qui vous concernent directement ? Voici le décryptage des principales mesures à anticiper pour bien gérer votre entreprise en 2025.
Pour les indépendants et les TPE
1- Report du seuil unique de franchise de TVA
Le projet de simplification avec un seuil unique à 25 000 € est suspendu jusqu’au 1er juin 2025. Concrètement, si vous êtes artisan, commerçant ou profession libérale, vos seuils actuels de franchise TVA restent inchangés jusqu’à cette date. Ensuite, il est fort probable que vous deviez facturer de la TVA.
2- Prolongation de l’exonération des pourboires
Bonne nouvelle si vous travaillez dans la restauration ou les services : les pourboires que vous recevez restent exonérés d’impôts et de charges sociales en 2025. Cela signifie plus d’argent dans votre poche et une motivation supplémentaire pour vos employés.
3- Simplification administrative
Le nouveau portail en ligne PortailPro.gouv regroupe toutes vos démarches administratives et fiscales. Fini le casse-tête des multiples sites gouvernementaux ! Vous allez enfin pouvoir gérer vos déclarations, paiements et demandes depuis un seul endroit, gagnant ainsi un temps précieux.
4- Réductions sur les cotisations sociales
Si votre entreprise compte moins de 20 salariés, vous bénéficierez de réductions sur les charges sociales pour les nouvelles embauches. C’est une aide concrète pour développer votre activité sans être freiné par le coût du travail.
5- Suppression de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité et d’adhésion aux CGA
À partir du 1er janvier 2025, la réduction d’impôt pour frais de comptabilité et d’adhésion aux Centres de Gestion Agréés (CGA) ou aux Associations de Gestion Agréées (AGA) sera supprimée. Cela signifie que :
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- Les entrepreneurs ne pourront plus déduire de leurs impôts une partie des frais liés à leur comptabilité et à leur adhésion à un CGA ou une AGA.
- La réduction, qui était plafonnée à 915 € par an, disparaît complètement.
Vous êtes demandeur d’emploi et vous créez votre entreprise ?
- Vous pouvez obtenir un capital de départ : avec l’ARCE, vous pouvez recevoir 60% de vos droits au chômage restants en deux fois. Par exemple, si vous avez 10 000 € de droits, vous pourriez toucher 6 000 € pour financer votre projet. Cela ne vous limite pas en matière de cumul de revenus.
- Vos charges sociales sont réduites : en tant que créateur, vous êtes éligible au dispositif d’Aide à la Création ou Reprise d’Entreprise (ACRE) : vous pouvez bénéficier d’une exonération de cotisations sociales sur un an.
- Vous bénéficiez d’un accompagnement gratuit : Le dispositif NACRE vous offre un suivi personnalisé pendant 3 ans. C’est comme avoir un coach à vos côtés pour vous guider.
MAIS…
- Vos allocations chômage baissent : depuis le 1er janvier 2025, les créateurs de micro-entreprises, d’EURL et SARL éligibles au versement de l’Aide au Retour à l’Emploi (ARE) ne peuvent plus toucher que 70 % du montant de l’allocation mensuelle. Les 30 % sont versés l’année suivante.
Attention également au cumul des revenus : il existe une nouvelle limite au cumul de vos allocations chômage avec vos revenus d’entrepreneur. Renseignez-vous bien sur ce point pour optimiser vos finances.
Mauvaise nouvelle si vous êtes loueur de meublés non professionnels (LMNP)
Le produit des locations meublées est reclassé sous le régime des bénéfices fonciers au lieu des bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
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- Pour le régime micro-BIC, l’abattement forfaitaire passera de 50% à 40% pour les locations longue durée, et à 30% pour les locations touristiques.
- Les abattements fiscaux pour les revenus locatifs réalisés via des plateformes de type Airbnb seront drastiquement réduits.
- Pour les propriétaires en régime réel, il ne sera plus possible d’amortir le bien dans sa globalité comme c’est le cas actuellement.
- Lors de la revente du bien immobilier, les amortissements comptables précédemment déduits des recettes locatives imposables seront réintégrés dans le calcul de la plus-value de cession.
Pour toutes les entreprises
1- Report de la suppression de la CVAE
La Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises devait disparaître en 2027, mais ce n’est plus d’actualité. Les taux actuels sont maintenus jusqu’en 2027. Si votre entreprise réalise plus de 500 000 € de chiffre d’affaires, vous continuerez donc à payer cette taxe comme avant.
2- Contribution exceptionnelle sur les bénéfices
Cette nouvelle taxe ne concerne que les très grandes entreprises (chiffre d’affaires > 1 milliard €). Elle augmente temporairement leur taux d’imposition. Si vous n’êtes pas dans cette catégorie, vous n’êtes pas concerné, mais cela peut affecter indirectement votre activité si vous travaillez avec ces grands groupes.
Vous êtes associé.e dans une SEL ?
Le mode de calcul des acomptes d’impôt sur le revenu est modifié. Le montant des acomptes sera désormais basé sur les revenus de l’année N-1, au lieu de N-2 comme c’était le cas auparavant.